1.我們是一家醫藥有限公司,向疫情定點醫院捐贈了一批醫療物資（口罩、護目鏡、防護服等），是否符合政策規定享受免征教育費附加和地方教育附加優惠政策？[7-2 10:30] 答:《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）第三條規定:“單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加?！备鶕陨弦幎?，可以享受免征教育費附加和地方教育附加優惠政策。[7-2 10:34] 2.我經營著一家便利店，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2020年1月和2月銷售額分別為9萬元、5萬元， 3月份預計銷售額6萬元。請問在一季度申報附加費是否予以免征？[7-2 10:36] 答：《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）第一條規定：“將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大至按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人?！备鶕陨弦幎?，針對您提供的情況，一季度總體銷售額預計不超過30萬元，可以享受按季度納稅的繳納義務人季度銷售額不超過30萬元的，免征教育費附加和地方教育附加優惠政策。[7-2 10:41] 3.我單位是哈爾濱市一家提供生活服務的企業,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，1月份取得含稅收入55萬元、2月份未取得收入，3月份預計取得含稅收入28萬元。請問我公司在辦理一季度納稅申報時，教育費附加和地方教育附加是否有優惠政策？[7-2 10:42] 答：《黑龍江省財政廳 國家稅務總局黑龍江省稅務局轉發〈財政部 國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知〉的通知》（黑財規審〔2019〕1號）第一條規定：“我省對增值稅小規模納稅人，實行減征50%資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的政策?！备鶕陨弦幎?，你公司是我省增值稅小規模納稅人，可以享受增值稅小規模納稅人按50%減征教育費附加和地方教育附加的普惠性稅收減免政策。[7-2 10:44] 4.我單位是哈爾濱市一家快遞公司，疫情期間，為保障居民必需生活物資持續提供了快遞收派服務，免征了增值稅，請問還需要繳納教育費附加和地方教育附加嗎？[7-2 10:44] 答：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）第五條規定：“對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及居民提供必需生活物資快遞收派服務收入，免征增值稅”和《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）第十一條規定：“納稅人適用8號公告有關規定享受免征增值稅優惠的收入，相應免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加”。根據以上規定，你公司可以享受免征教育費附加和地方教育附加的優惠政策。[7-2 10:48] 5.我單位是一家生產銷售用于新冠肺炎疫情防控的醫療器械企業，聽說我們這類企業可以優先享受增值稅留抵退稅政策，請問教育費附加和地方教育附加有相關稅費支持政策嗎？ [7-2 10:49] 　　答：有，《財政部 國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規定：“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額”。[7-2 10:52]  6.我經營著一家歌廳，想問在疫情期間文化事業建設費可以享受免征嗎？如果可以，什么時間可以享受？如果之前已繳納了文化事業建設費，現在可以享受免征，如何處理？[7-2 10:52] 答：《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告 》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第三條規定：“自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業建設費”。根據以上規定，2020年1月1日至2020年12月31日期間對所有應繳納文化事業建設費的繳納義務人可以享受文化事業建設費免征?！敦斦?稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告 》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第四條規定：“本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還?！备鶕陨弦幎?，對于政策發布之日前，已繳納應予免征的文化事業建設費，繳費人可以選擇退還已繳納的文化事業建設費，或者申請抵減2020年12月31日以后應繳納的文化事業建設費。[7-2 10:58] 7.我是哈爾濱市一家2018年5月注冊登記從事日用品銷售的企業，2019年我單位在職職工人數為17人，年工資總額為612000元，請問我單位2020年需要繳納多少殘疾人就業保障金？[7-2 10:59] 答：六部委《關于印發〈關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案〉的通知》（發改價格規〔2019〕2015號）《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）規定：“自2020年1月1日至2022年12月31日，對在職職工總數30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金?！备鶕陨弦幎?，你單位2020年無需繳納殘疾人就業保障金。[7-2 11:02] 8.我是哈爾濱市一家2010年3月注冊登記從事印刷業務的企業，2019年我單位在職職工人數為127人，年工資總額為4572000元，安置了3名殘疾人，并已在當地殘疾人聯合會年審完畢，請問我單位2020年需要繳納多少殘疾人就業保障金？[7-2 11:03] 答：《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》（財稅〔2015〕72號）規定：“用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%。具體比例由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區的實際情況規定。用人單位安排殘疾人就業達不到其所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，應當繳納保障金?！备鶕陨弦幎?，你單位2020年無需繳納殘疾人就業保障金。黑龍江省規定比例為1.5%，你單位安置比例為3/127×100%=2.36%，大于1.5%，因此，無需繳納殘疾人就業保障金。[7-2 11:08] 9.我是哈爾濱市一家2011年3月注冊登記從事機械制造的企業，2019年我單位在職職工人數為550人，年工資總額為19800000元，安置了7名殘疾人，并已在當地殘疾人聯合會年審完畢，請問我單位2020年需要繳納多少殘疾人就業保障金？[7-2 11:02] 答：六部委《關于印發〈關于完善殘疾人就業保障金制度更好促進殘疾人就業的總體方案〉的通知》（發改價格規〔2019〕2015號）《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（財政部公告2019年第98號）規定：“自2020年1月1日至2022年12月31日，殘疾人就業保障金由單一標準征收調整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業比例1%（含）以上但低于本?。▍^、市）規定比例的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收?！备鶕陨弦幎?，你單位2020年需繳納殘疾人就業保障金，且享受優惠政策。你單位安置比例為7/550×100%=1.27%大于1%小1.5%，享受50%減免征收優惠。繳納金額計算公式為（550×1.5%-7）×36000×50%=22500元，享受22500元優惠。 [7-2 11:13]     10.2020年，稅務部門將繼續深入開展“便民辦稅春風行動”，請問今年的“春風行動”在“非接觸”辦稅方面采取了哪些主要舉措？[7-2 11:15]     答：新冠肺炎疫情發生以來，省稅務局黨委高度重視疫情防控工作，為了減少辦稅服務場所人員聚集，便利企業報稅，我們積極推行“非接觸式”辦稅，概括起來，主要是采取了“十辦”服務措施：    一是推行稅費事項“網上辦”。按照“盡可能網上辦”的原則，制作發布188項“非接觸式”網上辦稅繳費清單及操作指南，凡是清單之內的事項均可足不出戶、網上辦理，并持續研究拓展網上辦稅繳費事項，實現更多業務從辦稅服務廳向網上轉移，進一步提高網上辦理率。    二是推行常見業務“就近辦”。推行24小時自助辦稅服務，充分發揮自助辦稅“不見面”優勢，疫情期間全力保證自助辦稅服務廳正常開放，確保設備運行穩定、發票供應充足；利用商業銀行網點廣泛分布特點，與商業銀行合作開通“稅e站”，納稅人可通過自助終端辦理常辦涉稅業務，稅務人員通過網絡遠程輔導操作，將辦稅服務延伸到納稅人、繳費人家門口；落實同城通辦、省內通辦，納稅人可在異地就近辦理通辦事項，規避納稅人辦稅途中的疫情感染風險。    三是推行現場辦稅“預約辦”。 暢通辦稅預約渠道，推行錯峰辦稅，統籌安排、全面梳理分析轄區內納稅人、繳費人辦稅習慣，按照網格化管理思維，組織聯絡員主動問需、主動對接，對確需到辦稅服務廳辦理業務的，主動提供預約服務合理安排辦理時間；優化升級微信預約叫號系統，延長可預約日期，增強人性化功能設置，有效平衡辦稅服務廳各時間段人流量。    四是推行重點企業“優先辦”。對生產、銷售和運輸疫情防控重點保障物資的納稅人、繳費人，提供辦稅繳費綠色通道服務，第一時間為其辦理稅費事宜，全力支持疫情防控重點物資穩產保供。    五是推行新辦企業“套餐辦”。新辦納稅人可通過電子稅務局“組合式”辦理注冊開戶、登記信息確認、稅庫銀三方協議簽訂、發票票種核定、實名采集等12個涉稅事項，實現一次填表、一次流轉、一次辦結，避免納稅人多次跑。    六是推行簡化流程“快速辦”。對因疫情不能按期繳納稅款且符合延期繳納條件的中小企業，可通過電子稅務局申請，快辦簡辦；疫情期間，雙定個體工商戶可在網上自行辦理停業，符合無需申請條件的，由稅務機關批量自動處理；對符合即辦條件的涉稅事項，實行即時辦結，杜絕拖延積壓；認真落實首問責任制和一次性告知，增強辦稅服務廳導稅服務力量配置，做好辦稅引導及預審，最大限度提高辦理效率、壓縮辦理時間。    七是推行發票郵寄“免費辦”。針對發票領用業務量大，納稅人習慣到辦稅廳領取發票的實際情況，及時推出“發票線上申領、線下免費郵寄”業務，自2020年2月6日起，納稅人通過網上申領發票，發票可以通過郵寄配送到家，郵寄費用由稅務部門承擔，鼓勵納稅人減少到實體辦稅服務廳辦稅頻次。    八是推行資料不齊“容缺辦”。對納稅人、繳費人到辦稅服務廳辦理涉稅事宜，提供的相關資料不齊全但不影響實質性審核的，經納稅人、繳費人作出書面補正承諾后，可暫緩提交紙質資料，按正常程序為其辦理，待疫情結束后補交。疫情防控期間，共推出103項“容缺辦理”稅務服務事項，316項可容缺受理資料。    九是推行優惠政策“明白辦”。通過線上、線下多種渠道，廣泛開展政策宣傳輔導，保證疫情防控相關稅收優惠政策能夠及時傳遞到每一名納稅人、繳費人；在疫情期間，在原有對外公開電話基礎上，增設辦稅咨詢電話，對納稅人在辦稅繳費過程中遇到的問題和個性化需求第一時間給予準確耐心細致解答，用周到細致的服務，打消納稅人、繳費人可能產生的辦稅顧慮。    十是推行優質服務“安全辦”。按照疫情防控的要求，做好辦稅服務廳的清潔消毒、室內通風、衛生防疫等工作，所有工作人員全程佩戴口罩上崗，每日定時多次對辦稅廳進行全面消毒；嚴格實行進廳納稅人配戴口罩、體溫檢測、登記信息，為全省128個辦稅服務廳采購快速體溫檢測設備，實現多目標體溫的即時測量，提升入廳通行速度，防止發熱人員進入辦稅服務廳；科學規劃辦稅服務廳進出路線和區域設置，保持人員之間的合理、安全距離；做好應對疫情和辦稅人員激增等突發事件應急準備，各辦稅服務廳因地制宜設置最大人流量標準，發生突發事件立即啟動應急預案，采取資料先收后辦、啟用備用辦稅場所、引導到其他辦稅廳同城通辦等措施，迅速分流聚集人群。[7-2 11:26]